采购与付款循环的主要控制

为了确保这个过程的合规性、准确性和高效性，需要实施一系列的内部控制措施，主要包括以下方面： 1、采购流程控制：通过建立详细的采购流程，明确采购与付款业务风险点采贩付款作为公司现金流出的重要环节，已成为各公司加强风险控制高度关注的业务领域，了解采贩与付款业务的主要风险点，对公司内

采购与付款循环的内部控制： 适当的职责分离采购与付款交易不相容岗位至少包括：请购与审批、询价与确定供应商、采购合同的订立与审批、采购与验收、采购、验收与相关会计记录、付款审批与付款执行。恰当的授权审批付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理。凭证的预先编号及对例外报告的跟进处理通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单财会培训讲师，相关视频：第39问：什么是实质性程序？,第47问：采购与付款存在哪些重大错报风险？,第36问：什么是控制测试？,第51问：监盘的程序